新规来了，
这类进项票，“先关联、后抵扣”！
2026年1月30日，税务总局发布财税2026年15号文——《长期资产进项税额抵扣暂行办法》。 核心就一句话：固定资产、无形资产、不动产等使用期限超过12个月的长期资产，对应的增值税专用发票，在抵扣进项税之前，在电子税务局完成发票与资产的关联确认。 执行时间：从2026年1月1日起正式执行。 与此同时，电子税务局也上线了“长期资产发票关联确认”功能模块。 也就是说，以前勾选认证完直接填申报表就行，现在多了一步：告诉税务局这张票对应的是哪台设备、哪栋楼、哪个专利权。 到底哪些情况做？哪些不用？ 必须做关联确认的情形： 采用一般计税方法的一般纳税人，2026年1月1日之后，办理固定资产、无形资产、不动产等使用期限超过12个月的，长期资产对应的增值税进项发票抵扣时，须在电子税务局完成进项抵扣关联确认。 核心要件： 你是一般纳税人，并且用的是一般计税方法； 资产属于固定资产、无形资产、不动产，且使用期限超过12个月； 发票的开具和抵扣时间，在2026年1月1日之后。 无需做关联确认的情形： 租入的长期资产（不是买，是租）； 施工现场临时构筑物； 房地产开发企业的房产存货（这是商品，不是自用）； 取得的是普通发票（没抵扣进项，自然不需要关联）； 2026年1月1日前已完成入账且抵扣进项的长期资产，不追溯操作。 一个常见疑问：必须先登记才能勾选抵扣吗？ 答案：不是的！ 你可以先正常勾选抵扣，但在当期申报期内补做关联确认。 不登记≠不能勾选，但不登记=操作不合规+有税务风险+后续资产无法正常税务管理。 线上这样操作，几分钟就能搞定！ 别担心，这个模块设计得并不复杂，提前把资料备好，几分钟就能走完流程： 1.前置准备 整理好长期资产台账（资产名称、原值、编号、实际用途）、对应好增值税专票资料（发票号码、开具金额、税率、开票方信息），确保信息一一对应。 2.操作路径 进入“电子税务局 →我要办税→发票业务→长期资产发票关联确认”模块： 3.核心操作 进入模块后，系统支持筛选已勾选待抵扣的长期资产增值税专用发票，核对发票信息无误后，选择对应的长期资产完成关联操作； 按照系统提示准确填报资产基础信息，将发票数据关联至长期资产原值明细表； 提交关联确认申请后，可在模块内查看资产与发票的关联状态（未关联/已关联）； 确认完成后，下载关联确认回执，与发票、资产资料一并归档留存，备查备用。 四类特殊场景，这样处理省事！ 实务中做进项关联确认，难免遇到一项资产多票、跨月开票等棘手问题，不用慌！整理了直接能用的解决方案，帮你避开实操坑，完成操作： 情形一：一项长期资产开多张发票 将多张发票批量勾选，统一关联至同一资产，无需逐张单独操作，减少重复工作量。 情形二：一项资产发票跨月开具 建议待该资产发票全部开具完毕后，一次性完成“勾选抵扣+关联确认”，切勿拆分关联。 情形三：一张发票开具多项长期资产 按单项资产拆分发票金额，分别关联至对应的资产台账，标注拆分比例及计算依据，确保票资信息对应。 情形四：原值超500万元且混合用途的长期资产 先按常规流程完成发票关联确认，再建立专项混用资产台账；在资产折旧期间，按净值率计算并按年度调整转出不得抵扣的进项税额，做好台账明细记录即可。
