一、收入类风险（10个）

1. 代扣代缴个税手续费收入、违约金收入等未计入收入总额，长期挂往来款。

2. 确实无法支付的应付账款、其他应付款，未按规定转入应税收入。

3. 不符合不征税条件的财政补贴，未并入收入总额申报纳税。

4. 交际应酬礼品赠送、外购水电气用于职工福利等，未视同销售确认收入。

5. 跨年度租金收入未按权责发生制或配比原则确认，仅按收付实现制核算。

6. 资产处置（固定资产、无形资产等）所得未计入应纳税所得额。

7. 关联企业资金拆借未约定利息，或未按独立交易原则确认利息收入。

8. 账外收入未如实核算，通过私人账户、第三方支付平台收款未申报。

9. 即征即退、先征后退等税收返还，未按规定判断是否计入应税收入。

10. 跨年提供劳务（如安装、软件服务）未按完工进度法确认收入。

二、扣除类风险（15个）

1. 临时工、劳务派遣用工报酬未并入工资薪金总额，或超标准支出未纳税调整。

2. 计提未实际支出的福利费、补充养老保险，或未拨缴的工会经费税前扣除。

3. 与生产经营无关的支出（如个人消费、无关赞助）在税前列支。

4. 职工福利费超工资薪金14扣除标准，或通过其他科目隐匿福利费支出。

5. 工会经费未取得专用收据，或超工资薪金2比例税前扣除。

6. 业务招待费超实际发生额60且超过收入0.5的部分未调增。

7. 税收滞纳金、行政罚款等不得扣除项目在税前列支。

8. 固定资产大修理支出（达计税基础50以上且延长使用年限2年以上）一次性扣除。

9. 以劳保名义发放现金、生活用品等福利支出，未作纳税调整。

10. 应由个人承担的费用（如私人车辆费用、学历教育支出）由企业列支。

11. 以前年度费用在本年度税前扣除，未按规定追补调整。

12. 借款利息超金融企业同期同类贷款利率，或关联方借款超债资比限制扣除。

13. 投资者未按期缴足资本对应的借款利息，违规税前扣除。

14. 扣除凭证不合规（如无发票、发票与业务不符），对应的成本费用列支。

15. 未经核定的资产减值准备、风险准备金支出税前扣除。

三、资产类风险（8个）

1. 无形资产摊销年限低于税法规定更低年限（如土地使用权低于50年）。

2. 停止使用的固定资产仍继续计提折旧并税前扣除。

3. 应按固定资产核算的资产（如大额设备）作为低值易耗品一次性列支。

4. 资产损失未按规定申报或审批，直接税前扣除。

5. 固定资产改建支出未资本化，一次性计入当期费用。

6. 会计折旧年限短于税法更低年限，多计提折旧未调增。

7. 免税收入对应的资产折旧、摊销违规税前扣除。

8. 外购资产入账价值不准确，导致折旧、摊销金额异常。

四、税收优惠类风险（7个）

1. 负面清单行业（烟草制造、批发零售等）违规享受研发费用加计扣除。

2. 研发费用中其他相关费用超可加计扣除总额10比例。

3. 不征税收入用于研发形成的费用，违规享受加计扣除。

4. 委托外部研发费用未按80比例作为加计扣除基数。

5. 高新技术企业资质不达标（如研发费用占比、科技人员占比不足）仍享受15税率。

6. 不征税收入5年内未支出且未缴回，未计入第六年应税收入。

7. 小型微利企业条件不符（如应纳税所得额、从业人数超标）仍享受优惠税率。

五、关联交易与特殊业务类风险（7个）

1. 关联方服务未签订合同，或未按独立交易原则定价。

2. 关联企业股权转让价格明显偏低（如无偿划转、平价转让）未作纳税调整。

3. 母公司为子公司承担的无关费用，由子公司税前扣除。

4. 股权激励按预估金额税前扣除，未在实际行权时调整。

5. 财政性资金未单独核算，违规确认为不征税收入。

6. 公益捐赠未通过合规渠道，或未取得公益事业捐赠票据仍扣除。

7. 非广告性质赞助支出（与经营无关）税前扣除。

六、其他类风险（8个）

1. 应计未计费用、应提未提折旧在后续年度补计后税前扣除。

2. 房产税、印花税等税费未在汇缴期缴纳，仍税前扣除。

3. 接受劳务派遣用工费用核算错误（应作为劳务费却按工资薪金扣除）。

4. 职工教育培训经费超工资薪金8部分未作纳税调整。

5. 广告费和业务宣传费超行业扣除比例（15或30）未调增。

6. 混合用途支出（既用于研发又用于经营）未合理分配，全额加计扣除。

7. 向境外股东分配利润未按规定代扣代缴企业所得税。

8. 企业重组业务未按税法规定确认所得或损失，导致税负异常。