案号：(2025)鄂1182刑初329号

近日，一起跨区域虚开增值税专用发票案件尘埃落定。法院对涉案的开票方、受票方、中间介绍人4名被告人，全部判处有期徒刑并处罚金，涉案违法所得已全数退缴。这起案件再次印证：虚开发票全链条追责，无一人能置身事外！

一、案件拆解：分工明确的虚开链条，涉案金额近1500万

4名被告人形成完整犯罪闭环，各环节权责清晰：

- 受票方（王某山）：作为纺织公司实际控制人，主动寻求他人为企业虚开增值税专用发票，用于抵扣税款，是虚开行为的直接受益方。

- 开票方（游某保、赵某琴）：分别控制多家棉业公司，在无真实货物交易的情况下“空转开票”。其中，游某保控制企业虚开发票金额919万余元，涉税额75.9万余元；赵某琴名下企业虚开金额562万余元，涉税额46.4万余元，涉案规模庞大。

- 介绍人（赵某平）：充当“中间人”促成交易，仅收取1500元介绍费。即便获利微薄，其行为已构成虚开发票共犯，终难逃法律制裁。

二、核心判定标准：“四流一致”是绕不开的合规底线

税务稽查与司法实践中，判定虚开发票的核心依据是“四流一致”——发票流、资金流、合同流、货物流（或服务流）需相互印证，形成闭合证据链。虚构交易终将露馅，具体核查要点如下：

1. 合同流：无真实交易背景的合同，内容必然与企业实际经营、仓储能力不匹配，属于“虚假合同”。

2. 发票流：金税系统通过大数据分析进销项品名、数量、地区匹配度，进销背离、跨区域密集开票等行为会自动触发预警（如本案中游某保的公司向多地企业开票）。

3. 资金流：受票方付款后，资金通过个人账户取现、转账等方式回流至实际控制人账户，是典型的“资金空转”痕迹（本案中吴某德借用多张银行卡完成资金回流）。

4. 货物流：无仓储记录、物流单据、出入库单等佐证，或单据与发票信息无法对应，即可认定为“无货虚开”（本案中171份发票均无真实货物交易支撑）。

三、三大风险警示：虚开发票零容忍，合规才是护身符

1. 全链条追责，无死角覆盖：从开票方、受票方到中间介绍人，无论获利多少、角色轻重，只要参与虚开环节，均可能构成刑事犯罪。

2. 侥幸心理有：以虚构交易、资金回流等方式偷逃税款，本质是虚开发票行为，金税系统大数据稽查下，违法行为一查一个准。

3. 合规是企业生命线：企业实际控制人及财务负责人需强化发票合规意识，杜绝虚开行为。一旦涉案，不仅个人面临刑责，企业还会被列入税收违法黑名单，影响长远发展。