商贸行业分录1-10笔
1、接受投资 借：银行存款/无形资产/固定资产/库存商品 贷：实收资本/股本 2、购买或支付零星物资办公费等 借：管理费用（管理部门费用） 销售费用（销售部门费用） 财务费用（利息费用、银行手续费） 贷：银行存款/库存现金 如果是开办期 借：管理费用——开办费 贷：银行存款 ps：开办期的费用都计入管理费用。 包括工资、活动费、会议费、不计入固定资产、原材料的物资、汇兑损益、利息等。 3、支付一年内需要分摊费用 借：其他应付款 贷：银行存款 4、支付一年以上需要分摊的费用 借：长期待摊费用 贷：银行存款 PS：长期待摊费用是账户用于核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。一年（含1年）的待摊费用计其他应付款。 5、提现 借：库存现金 贷：银行存款 6、出差暂借款 借：其他应收款--XX员工 贷：库存现金/银行存款 7、退回暂借多余现金及报销费用 借：库存现金 管理费用/销售费用 贷：其他应收款 8、存款 借：银行存款 贷：库存现金 9、短期借款核算 （1）借入 借：银行存款 贷：短期借款 （2）按月计提 借：财务费用 贷：应付利息 （3）季末支付 借：财务费用 应付利息 贷：银行存款 （4）到期还本 借：短期借款 贷：银行存款 10、长期借款核算 （1）取得 借：银行存款 贷：长期借款—本金 （2）计提利息 借：财务费用（费用化） 在建工程（资本化） 管理费用(筹建期) 贷：应付利息（分期付息） 长期借款—应计利息（一次付息） 11、用存款购买固定资产 借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税）（取得专票） 贷：银行存款 12、购买无形资产时 借：无形资产 贷：银行存款/现金/应付账款 商贸行业分录13-23笔 13、预付货款时 借：预付账款 贷：银行存款 14、收货时 借：库存商品 应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票） 贷：预付账款 15、补付货款时 借：预付账款（全额--预付额） 贷：银行存款（全额—预付额） 16、进货暂欠货款时 借：库存商品 应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票） 贷：应付付账款 17、支付押金或者借款时 借：银行存款 贷：其他应付款 18、退回时 借：其他应付款 贷：银行存款 19、销售时 借：库存现金/银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税） 20、预收货款时 借：银行存款 贷：预收账款 21、发货时 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税） 22、补收货款时 借：银行存款 贷：预收账款 23、计算销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 24、发工资（无个税和无保险） 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 25、发工资（有个税和有保险） 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 其他应付款——社保（个人） 应交税费——个人所得税
